2022年04月21日，国务院办公厅发布《关于推动个人养老金发展的意见》（国办发〔2022〕7号），意见规定，在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，可以参加个人养老金制度。个人养老金实行个人账户制度，参加人每年缴纳个人养老金的上限为1.2万元。个人养老金资金账户开立后，参加人可以通过账户购买个人养老储蓄、理财产品、保险、公募基金等金融产品。 2022年11月3日，财政部 税务总局发布了《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第34号）。公告规定，自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。缴费环节，在综合所得或经营所得中限额（1.2万元/年）扣除；在投资环节，投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，按照3%的税率计算缴纳个人所得税。政策在个人养老金先行城市实施。 2022年11月25日下午，人力资源和社会保障部宣布，个人养老金制度启动实施，个人养老金可正式开立账户。 那如何考虑自己是否应该购买个人养老金，购买个人养老金能省多少个人所得税呢？请看以下分析： 1 全年税后收入低于9.4万元，不买 分析一 全年收入没有达到个税起征点6万元，领取个人养老金时需要多缴纳3%的个人所得税，不但每年节约个税为0，反而多缴税； 分析二 全年收入达到个税缴纳税率3%,领取个人养老金时需要缴纳3%的个税，每年节约个税为0，和现在的缴税情况相比并无变化，还要锁定退休后才能领取，从时间、灵活度上都不合适。 2 全年税后收入在9.4万——19万元之间，全年收入达到个税缴纳税率10%的，每年可节约个税为840元，不建议购买。 分析一 锁定期长，女到50，男到60（如延迟退休，则时间更长）。 分析二 投资收益不佳。目前只有4个投资项目 ：储备存款、银行理财、商业养老保险、公募基金。储蓄存款保本保息，商业养老保险保本，银行理财和公募基金都风险较高，在现在的大环境下，投资风险为R1级，都有可能亏损，所以投资需谨慎。钱在自己手上，可以随时按需存款和投资，是否为了少交840元个税，承担投资风险，值得考量。 分析三 对上有老，下有2孩，自己是中年人来说，税后收入一年少1.2万元的压力，也需要自己衡量。 3 税后收入在19万元——40.5万元之间，可自行决定 情形 1. 全年税后收入在19-31.6万元，每年全年收入达到个税缴纳税率20%，每年可节约2040元个税； 2. 全年税后收入在31.6万元——40.5万元，全年收入达到个税缴纳税率25%，每年可节约2640元个税。 分析 1. 锁定期太长，女到50，男到60（如延迟退休，则时间更长）。 2. 投资收益不佳。目前只有4个投资项目 ：储备存款、银行理财、商业养老保险、公募基金。储蓄存款保本保息，商业养老保险保本，银行理财和公募基金都风险较高，在现在的大环境下，投资风险为R1级，都有可能亏损，所以投资需谨慎。 3. 这个税后收入每年少1.2万对家庭的影响不大，对于可以变相有一定存款的积极意义来说，可以购买。 4 税后年收入大于40.5万元，全年收入达到或者超过个税缴纳税率30%的，可少缴纳3240-5040元个税，可以购买。
